全面预算管理--财务管理
授课专家:
[林俊]
授课天数:
2 天
收费标准:
价格面议
开办周期:
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课程大纲:
一、预算的概要 林先生是国际成本控制技术领域的领先者,在成本控制体系构建、质量成本、效率成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面,提出了符合实际的"多因多果+面向对象+体系化管理"理论和手段,否定了以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗宾库珀(Robin Cooper)和罗伯特卡普兰(Robert Kaplan)为代表所建立的基于"多因一果"成本核算的作业成本法(Activity-Based Costing/Management, ABC/M)和改进了德国弹性边际成本法(GPK),彻底改变了目前我国企业管理理论西化问题,以东方"合"的思想统一了西方"分散"在各个管理方面的理论、方法和工具,包括:1)ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供应链管理体系、HR人力资源管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系等;2)日本丰田CCC21成本控制方法、6 西格玛方法、数学模型方法、PDCA戴明环、标杆管理方法等;3)ERP企业资源管理软件、CRM客户关系管理软件、PM项目管理软件等。 在学术成果方面,林先生于2003年6月在美国国际学报"Advances in Systems Science and Applications"(国际刊号:ISSN 1078-6236)发表文章《基于泛系成本运筹学基本原理的成本管理体系》;2004年4月在中国"计算机与数字工程"杂志发表文章《泛系成本运筹学与应用》;2006年所研究的"动态多因多果"命题超越了日本东京大学会计同行研究的"动态合因多果"命题。2007年创新出"多因多果的成本数学模型", 定量地解决了预防成本投入的适当性问题. 服务客户:
1、预算的定义
2、预算管理的整体控制思想
3、传统全面预算管理的局限性
4、CSS成本体系的原理:
“多因多果成本核算 + 面向对象控制 + 体系化管理平台”
二、全面预算管理的6大步骤
1、确定预算的前提和制定人
1)企业的长期战略目标
2)SWOT(优势、劣势、机遇、威胁)分析
3)预算制定人、责任和审批流程
4)历史数据收集
5)下一年度的外部市场分析和内部管理要求
6)预算“土壤”的构建和改善:人力资源素质提升和企业文化建立
2、确定下一年度的经营目标
1)销售收入目标
2)利润目标
3)市场占有率
4)成本费用控制目标
5)市场反应能力
3、预测下一年度的财务收支数据
1)销售合同额预测
2)销售收入预测
3)毛利润预测
4)材料费用预测
5)人工费用预测
6)制造费用预测
7)期间费用预测
8)现金流预测
9)融资计划
4、确定下一年度的成本控制目标
1)质量成本控制目标
2)效率成本控制目标
3)销售地区/客户成本成本控制目标
4)人力资源成本控制目标
5)作业成本控制目标
6)采购成本控制目标
7)风险成本控制目标
8)资金占用成本控制目标
5、预算表格的编制
1)一级表格:三大财务报表
2)二级表格:部门预算表、资源投入预算表、作业成本预算表、成本对象预算表
3)三级表格:二级表格的明细表
4)成本控制指标表:各指标组成表、成本费用分析表
6、预算表的审核
1)预算表的讨论
2)预算表的影响结果分析
3)预算表的调整
4)预算表的审批
5)预算表的公布执行
老师介绍:林俊
澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士;暨南大学数学专业学士;微软MCSD计算机软件专家;清大、复旦大学、上海交通大学和中山大学等高校EMBA讲师;《成本运筹和控制学》的创始人;第四代成本控制技术《CSS 成本体系标准》的创始人;《多因多果成本管理软件》的著作权人;《纯粹成本哲学》的创始人;澳大利亚注册会计师公会会员;德国莱茵公司(TUV)、挪威船级社(DNV)指定《全面质量成本管理》课程导师。
- 在2001至2002年期间,于广州摩托集团五羊摩托车分公司实施了CSS成本体系和作业成本管理软件。实施效果是在2002年总产值比2001年增加20%的前提下,2002年每月平均总运营成本(不含原材料成本)比2001年下降了24.62%。该项目获2003年第十三届广东省企业管理现代化优秀成果二等奖;
- 在2003年下半年,于广西玉柴机器股份有限公司(1994年在美国上市)主持了成本管理咨询和实施项目;
- 在2004年,主持了广州港集团有限公司《港口装卸作业成本管理》的管理咨询和实施项目,从根本上解决了针对散货码头按作业线、货类、单船进行成本核算的国际性难题;
- 在2005年,主持了日本富士斯乐(Fuji Xerox )高科技(深圳) 有限公司《库存成本控制》的管理咨询和实施项目;
- 在2006年,主持了东风本田发动机有限公司《质量成本核算和分析》软件项目的管理咨询和实施项目;
- 在2007年,主持了TCL电脑有限公司《质量成本体系构建》项目的管理咨询;
- 其他主持过管理咨询和培训的著名企业有:
奇瑞汽车有限公司、东风本田发动机有限公司、中兴通讯股份有限公司、日本旭硝子汽车玻璃(中国)有限公司、广西玉柴机器股份有限公司、广州五羊摩托车有限公司
- 制造业:三一重工、北京奔弛、奇瑞汽车、广州本田、东风本田、一汽集团、华晨汽车、海信集团、华凌空调、日立电梯、雅戈尔服装、摩恩、百特医疗用品、爱莎巧克力、阿迪达斯、奥的斯、雅芳、立白集团、深圳莱英达集团、广日集团、中集集团、华阳集团、山东益生集团、万向集团、金发科技、嘉宝莉涂料、江山制药等;
- IT行业:朗讯科技、苹果电脑、TCL电脑、爱立信、康柏电脑、佳杰科技等;
- 通讯行业:中兴通讯、北方电讯、广东移动、中捷通信等;
- 港口行业:盐田港、广州新港等;
- 房地产行业:广州城市建设开发总公司、广州名盛集团等;
- 保险行业:友邦保险、广西中国人保等;
- 分销行业:北京派普集团。
主要培训课程:
1、高级课程:CSS成本控制体系原理和构建(针对财务总监)
2、面向工厂精益生产的精准成本控制
3、全面成本核算、分析与控制
4、工厂精准成本控制和价值分析
5、非财务人员的财务管理(以成本控制为重点)
6、全面质量成本管理
7、营销成本管理
8、全面采购成本的分析与控制
- 角色扮演 - 观看录象 - 练习
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