课程背景

传统的内部审计角色是企业内部的“经济警察”；而在新形势下，要求内审人员更多地转型为企业内部咨询师、内控设计师和风险管理专家等角色，从而对内部审计师队伍的专业知识、业务技能、战略感知、行业了解等综合技能提出了更高的要求。如何从内部控制及审计理念出发，发现企业运营管理及流程漏洞，找到企业经营不理想的根本所在，帮助内审人员真正实现企业所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能，在风险、问题未来临之前，就预先指出制度的疏漏，帮助企业完善内控与风险管理体系建立，避免更大的损失出现。

本课程从新的视角审视现代企业内部审计操作的全部流程，通过对大量内控内审项目的真实工作记录进行提炼，结合培训师给企业内控咨询服务的经验，以案说法，让枯燥的审计知识、方法与技巧鲜活展现，启发初学者掌握内审一般程序及方法，同时理解“兵无常势、水无常形”，应针对不同项目灵活运用内控知识；对已有一定经验的内审人员提供更广阔的思路和更深入的理解。

培训对象：

公司内控、内审及相关管理人员。

培训收益：

l帮助内审人员快速掌握内控内审相关方法及技巧；

l帮助企业建立一支有效的、有战斗力的内部审计团队；

l跳出原来混乱无章的工作状态、建立科学先进的内控审计流程和工作底稿；

l学会各个业务循环常见风险点和内控缺陷所在，在内审过程中快速找到问题及风险管理的关键，为企业运营管理提出改善建议。

课程时间：

2天

授课方式：

课堂讲授，穿插案例讨论与分享。

课程大纲：

一、内部审计基础

1.内部审计概述

2.内部审计团队建设

-内部审计的部门设置

-内部审计人员的素质

-内部审计部门的工作范围及作用

3.内部审计文书与标准

-内部审计专业实务标准

-管理需要——内部审计的工作方法

-各阶段常用的文书和表格

-道德规范

4.内部审计流程

-内部审计组织与计划

-审计立项与授权

-审计准备

-初步调查

-指导和开展内部审计

-分析性程序及符合性测试

-实质性测试及详细审查

-审计发现与设计建议

-向董事会和高层管理者报告

二、内控与风险管理基础

Ø内部控制及内控审计实务基础

v引言：企业舞弊及风险防范

v内部控制与风险管理框架与法规介绍

v建立风险管理体系九步法讲解

Ø总体了解

Ø流程划分与分析

Ø目标设定

Ø风险辨识

Ø风险分析

Ø风险评价

Ø选择风险管理策略

Ø建立控制活动

Ø持续改进

v内控及风险管理常见工具和表单

Ø我国企业内部控制与风险管理常见问题及对策

v不相容职责未有效分离

v岗位职责与职务代理不够合理

v未建立岗位轮换制度

v过于依赖人治，企业资源个人化

v授权审批体系不合理

v IT建设落后或未进行有效规划

v内控制度体系混乱

v流程与表单未有效使用

v过于注重效率，忽视风险控制

v内控制度执行不到位

三、企业各业务循环常见风险、内控要点及审计方法

Ø销售与收款环节常见风险、内控要点与审计方法

v销售合同及收款管理

v授信及应收账款管理

v销售物流管理

Ø采购与付款环节常见风险、内控要点与审计方法

v招标管理

v供应商选择与管理

v货物验收与采购付款

v存货管理

Ø基建工程项目与固定资产常见风险、内控要点与审计方法

Ø投资环节常见风险、内控要点与审计方法

Ø财务管理常见风险、内控要点与审计方法

v货币资金管理

v票据管理

v费用报销及付款管理

v收款管理

v投融资管理

v会计核算及财务报告编制

Ø人力资源环节常见风险、内控要点与审计方法

v人力资源引进阶段（人员招聘）

v人力资源开发阶段（劳动合同签订、培训）

v人力资源使用阶段（日常考勤、薪酬激励、考核）

v人力资源退出阶段（离职与辞退）

Ø行政综合管理常见风险、内控要点与审计方法

v印章管理

v公文与档案管理

v合同管理

v资产管理

v信息系统管理

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