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财务管理内训--新形式下如何防范企业运营中的税务风险

来源:华商学习网 时间:2022-06-21

第一部分:企业财税重大差异协同管理的内涵和目标

1.协同管理的内涵(坚持“做账是有风险的”理念)

2.协同管理目标(会计与税务的协同管理就是要实现“不多缴税”、“不早缴税”和“合法合理纳税”)

3.不同会计准则下的财税处理差异

4.营业税金及附加科目没了,增值税核算及账务处理有新变化

5.营改增后合同签订注意事项

6.留抵发票与滞留发票的税务风险

7.营改增后实务问题解答

第二部分:集团公司与各分子公司的涉税筹划

一、实行注册资本认缴登记制

1.实行注册资本认缴登记制(抽逃资金的风险)

2.企业信息公示制度改革对多套报表的影响

3.注册资本认缴制度账务处理、涉税事项(案例分析)

二、筹建活动中的账务处理与税务处理

1.注册时就要考虑的税收问题

2.子公司、分支机构的设立选择

3.在关联关系上的区别

4.分支机构的选择

5.分公司与子公司的优劣分析

6.现行税法下可以考虑设立如下子公司(实际案例分析)

第三部分:企业税务管理及涉税风险点

(实务中如何做好内部风险控制,规避税务风险)

一、各种常见费用发票等涉税问题分析

(一)管理费用核算技巧

1.业务招待费等涉税问题分析

2.公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3.公司业务人员出差时,填列出差的误餐补助一般都没有发票,对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支?如果没有餐饮发票,是否可以凭公司制定的规章制度填列报销?

4.差旅费还是交际应酬费

5.会议费还是业务招待费

6.公司没有自己的食堂,为解决职工的午餐问题,统一由某餐厅供餐,由公司统一结算,结算时餐厅开具的餐费发票,对于取得餐费发票如何处理呢?

7.福利费没有合法凭证是否可以列支?

8.福利费不是什么费用都可以列支的

9.会议费税前扣除要求

10.劳动保护费涉税问题解析

(二)销售费用核算技巧

1.广告费用的税前扣除条件

2.广告费用的票据形式

第四部分:如何从报表看问题,识别税务风险

一、从报表看问题

1.会计主管,管什么?

2.会计主管“票账表全流程”10项核心能力

3.月底要向老板说清三件事

4.财务报告分析的基本方法

5.公司报表粉饰典型手段

6.财务分析:应收款=收入调节池

7.财务分析:其他应收款如何转移资金

8.财务分析:收入要看质量

9.引起增值税税负率变动的因素

10.税负率的计算

1)小规模纳税人和一般纳税人增值税税负计算

2)增值税税负控制:82.35%

3)案例分析:某公司为2015新办工业生产企业,预计2015年不含税销售额为40万元的,经测算,公司当年购进的可抵扣进项税的原材料等不含税价格为30万元。该公司会计核算制度健全,可按规定申请为一般纳税人,届时,产品增值税适用税率为17%。问:该企业是否应该申请认定为一般纳税人?假如购进可抵扣进项税材料不含税价格为35万元,又该如何处理?

4)案例分析:收入管控:打折、赠送还是返券

11.会计报表的财务分析

第五部分:借款的税务处理(如何规避非法集资和高额借贷风险)

1.借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整

2.借款费用(利息支出)的基本规定关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制

3.企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出,利率如何掌握?

4.关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题

5.出资未到位的利息的税前扣除问题(认缴制下存在的实际问题)

6.支付利息应取得发票的问题

7.非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2:1(案例)

8.关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除?

9.统借统还业务的相关处理

10.营改增下统借统还的增值税处理

11.营改增,税务规则变了,下属经营企业要变,集团企业更要变

第六部分:所得税税前扣除疑难问题及汇算清缴实务操作

一、企业所得税汇算清缴

1.企业年终结账前务必关注两大事项

2.汇算清缴涉税备案要引起重视

3.事后报送资料

巧用跨期发票,避免多缴税

跨年度成本费用扣除应分三种情况妥善处理

4.汇算清缴资料的归集与整理

5.常见的企业所得税税前扣除有效凭证

6.税前有效扣除凭证管理的特殊规定

7.企业所得税汇算清缴风险点提示

8.票流与“合同流、资金流和货流”四流统一

9.与取得收入无关的支出

10.所得税收入疑难问题关键管控点解析

11.企业所得税预缴应注意的要点

12.不可在企业所得税税前扣除的8项支出

13.实际中,以下支出可以用白条和收据可以在企业所得税前扣除

二、实务问题解答:

1.人人有份的实物福利的税务处理

2.企业租用个人私家车的财税处理

3.为员工报销的通讯费扣除问题

4.企业为员工支付的居民供暖费,是否可以作为职工福利费税前扣除?

5.工资薪金的企业所得税前扣除一定要足额缴纳社保吗?

6.公司食堂招待费,以前是在地税开具其他服务费发票,收款方是本公司食堂;最近去开发票时,税务机关说发票上收款人必须在当地税务机关登记,而我公司收款人就是公司的职工食堂,不是独立核算的,如何处理?

7.屠呦呦获得的诺贝尔奖金要缴个人所得税吗?

8.企业发放以前拖欠的工资如何扣缴个人所得税?

9.企业为职工支付的体检费是否缴纳个人所得税?

10.未分配利润转增股本,股东和被投资公司涉及哪些税费?

11.年底买卡开发票涉税实务问题

12.销售自己使用过的固定资产增值税征收以及发票开具处理

第七部分财政性资金的税收政策(实务中如何做到专款专用,如何享受不征税政策)

(一)财政性补助资金的会计处理

1.与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益

2.与收益相关的政府补助,应当分别下列情况处理:

3.案例分析:

1)案例1:A公司2016年5月从政府获得800万元政府补助,专项用于补助未来企业所发生的费用支出,该项补助符合不征税收入条件。假设2016年该企业花费300万元用于政府指定用途,企业如何做相关账务处理?

2)案例2:A公司2016年2月从政府获得800万元政府补助,专项用于补助未来企业的资本性支出,该项补助符合不征税收入条件。假设2016年全部将资金用于指定用途,用于构建固定资产,该固定资产从2016年12月开始投入使用,折旧年限10年,不保留残值。企业如何处理?

(二)不征税收入的税务处理

1.《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)

2.《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)

3.不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理(案例)

第八部分:工资薪金及福利费的处理

1、合理的工资薪金支出内容

2、劳务派遣工的核算

3、关于工资薪金总额的问题:不包括五险一金

4、企业跨年度工资支付的税务处理

5、未申报个税也未缴纳社保的工资薪金是否可以计入“应付职工薪酬”在企业所得税前扣除?

6、大学生的实习工资和见习补贴的税务处理

7、返聘离、退休人员报酬的税务处理

8、可以作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除的福利性补贴

9、薪酬分配

1)薪酬如何分配?

2)个人负担税款的计税方法?公司负担税款的计税方法?(案例分析)

3)按企业所得税相关规定,企业为员工负担的个税不得税前扣除,你是否有好的解决方法?(案例分析)

4)一套人马,几块牌子:工资个税如何扣?(案例分析)

5)全年一次性奖金和其他奖金要分别计算个人所得税

6)季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员、劳务派遣工工资的会计与税法差异及调整

7)因工作需要,母公司向其子公司派遣员工,母子公司均向派遣员工支付工资薪金,员工与母公司签订劳动合同,没有与子公司签订劳动合同,其子公司支付的工资薪金如何扣除?

8)企业发生劳务派遣人员工资薪金时,税前扣除凭证有哪些?

9)全年一次性奖金和其他奖金要分别计算个人所得税

第九部分纳税评估及税务稽查实务

1.金税三期的功能

2.金税三期中对于财务报表数据预警

3.税务总局下发增值税风险疑点

4.税务局的检查方法

5.《关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发〔2015〕58号)

6.关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2014年第40号

7.什么是纳税评估?

8.什么是税务稽查?(如何应对?实际案例分析)

9.税务检查环节

10.税务机关通过哪些途径确定被查对象?

11.税务机关如何对电子数据进行取证?

12.企业自身哪些行为会带来涉税风险?

13.因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险

14.稽查可以拷贝我电脑里的资料吗?

15.稽查有权利抱走我的电脑吗?

16.年终结账时财务需要重点关注的报表问题与财务处理技巧(通过案例分析风险)

17.积极配合稽查有利于防控税务风险(案例分析)

18.哪些因素会引起税务稽查?

19.为什么一查账,你就有问题?这三大方面要重视

20.2017年税务稽查的10个重点方向

21.不想被税务局稽查?财税人2017年要做好这7件事

22.大数据时代,以后买发票可能死路一条

23.税务稽查六个切入点

24.税务部门会从企业申报的财务报表中关注哪些情况

25.如何写纳税自查评估报告?


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