课程背景：

长期以来，会计与税收作为焦不离孟、同舟共济的两个领域而处于关联性的互动与演化过程当中。随着国家降税降费以及会计准则的不断更新，持续的变化让会计与税法对所得税处理差异日益扩大。会计与税法对企业所得税处理的差异造成的税务风险成为企业和税务机关都无法回避的管理重点，调整两者差异的所得税会计成为会计界乃至财税界研究的热点。

课程收益：

本课程立足会计和税法对所得税处理差异的剖析，侧重有利于企业税务风险防范的角度，了解税法主动适应会计准则的可行性，掌握税法主动协调于会计对更好完成税法和会计各自管理经济职能的可能性，避免会计在进行税会差异核算和确认过程中可能引发的税务风险问题。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、部门经理、中层管理者、财务人员、预算相关人员

课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

第一讲：相关概念的理论界定

一、会计的概念界定

1.会计的基本功能

2.会计的功能

二、税法的概念界定

1.税法的基本职能

2.税法的基本框架

三、所得税会计的概念界定

1.会计利润

2.应纳税所得额

四、税务风险的概念界定

1.税收征管法相关条款学习

第二讲：会计与税法对所得税处理差异税务风险起源

一、会计与税法对所得税处理差异产生的根源

1.税会的职能不一致

二、会计与税法对所得税处理的原则差异

1.可靠性原则下真实性判断标准不一致

2.权贵发生制原则下权贵认定标准不一致

3.历史成本原则下计置基础不一致

4.实质重于形式原则下形式要求不一致

三、会计与税法对所得税处理的具体内容差异

1.收入确认的差异

2.收入范围的差异

3.成本费用确认的差异

4.成本费用范围的差异

四、会计与税法对所得税处理差异税务风险形成的原因

1.会计与税法对所得税处理差异带来的主观筹划可能

第三讲：会计与税法对所得税处理差异税务风险的客观成因

一、税会跨期事项会计处理权责认定差异处理

1.预收租金的财税处理

2.政府补贴的财税处理

二、税会收入成本费用可靠性标准差异处理

1.坏账准备的财税处理

2.安全生产费的财税处理

三、税会优惠性调整计量基础差异处理

1.加速折旧的财税处理

2.研发费加计扣除的财税处理

第四讲：会计与税法对所得税处理差异税务风险的主观成因

一、基于会计信息需求目标调节会计与税法差异处理选择

二、基于延迟纳税或避税目标调节会计与税法差异处理选择

三、基于总体目标调节会计与税法差异处理选择

案例解析

第五讲：收入类风险识别

一、视同销售业务

二、接受捐赠的收入

三、劳务收入会计与所得税处理

四、不征税收入和免税收入

案例解析

第六讲：扣除类风险识别

一、工资薪金支出

二、三费支出

三、业务招待费和广告与业务宣传费支出

四、捐赠支出

五、加计扣除

案例解析

第七讲：资产类风险识别

一、固定资产

二、长期待摊费用

三、其他资产

案例解析

课程总结与回顾

课程主要内容总结与回顾

答疑解惑

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