课程背景：

如何确保企业经营的效率和效果？

如何确保企业财务报告的可靠性？

如何保证企业始终遵守法律法规？

如何保证企业资产的安全？

……

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制，这已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显内部控制的重要性。

课程目标：

通过系统学习使学员了解风险管理与内部控制制度的框架，包括风险管理的概念和思路、实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素、风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性等，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性。具体可以概括为以下几点：

了解目前国内外最先进的内部控制理论和实践状况；

通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识；

掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进；

提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境；

结合企业的自身状况设计控制要点，并建立适合企业自身情况的内部控制系统。

课程大纲：

一、中国企业面临的挑战

（一）世界经济发展趋势及背后的原因

（二）中国企业的现状及其面临的挑战

二、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性

三、风险管理的概念与思路

（一）企业风险模型

（二）环境风险、流程风险（含营运风险、财务风险、授权风险、信息处理与技术风险、廉政风险）、决策信息风险

（三）企业管理控制系统建立的要点

四、内部控制与业务流程重组

（一）内部控制概论：内部控制的概念与属性、内部控制的发展现状及发展历史、内部控制的种类、内部控制的设计原则、控制点与控制技巧

（二）内部控制应用指引总揽

（三）内部控制的局限性

（四）业务流程重组：流程重组的症状、流程重组的利益、流程重组的步骤及各步骤的操作要点、业务流程图

五、内部控制实务

（一）常见的舞弊类型

（二）内部控制的设计步骤

（三）内部控制实例演示（详细分析主要的业务流程与控制要点，特别是采购循环与收入循环）

（四）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

（五）全面预算管理

（六）内部审计：内部审计的概念、内部审计的发展阶段、内部审计的角色、内部审计过程、基本审计方法

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