【培训对象】：客户经理、合规风险管理人员、信贷主管等

【课程时间】：2天（6小时/天）

【培训形式】：讲授案例、案例分析，案例研讨

【课程大纲】：

一、透视企业与财务报表

（一）认识我们的风险

1、金融营运面临的主要风险

2、信用风险产生的原因

（二）认识我们的企业

（三）借款人还款来源

（四）如何分析借款人的还款能力

1、认识企业的财务报表

2、企业应提供的财务报表资料

（五）财务报表分析的着力点和方法

（六）三大报表主要项目间勾稽关系的审核

二、资产负债表——偿债能力分析

（一）认识资产负债表

1、什么是企业的资产

2、资产负债表反映的管理内容

3、负债策略分析

（二）资产负债表的结构——理想的要素比例

（三）资产负债表重要项目的分析

1、现金、

2、应收账款质量分析、

3、其他应收款质量分析、

4、存货质量分析

5、固定资产质量分析、

6、在建工程质量分析

7、长期待摊费用质量分析

8、无形资产分析

9、银行借款质量分析

10、应付账款质量分析

11、预收账款质量分析

12、所有者权益来项目分析

（四）财务比率分析（阅读）

1、流动性比率分析

2、长期偿债能力分析

3、营运能力分析

（五）小结

1、异常资产

2、资产质量存在问题的信号

3、资产负债表监控的重点

三、利润表——盈利能力分析

（一）认识利润表

1、利润表编制原理

2、利润表能告知什么信息？

3、理解利润表需注意的问题

4、利润表与资产负债表的区别

（二）利润表结构分析

1、分析平衡式

2、理想结构假设

（三）利润表重要项目的分析

1、营业收入——经济利益的总流入

2、费用——经济利益的总流出

3、利润质量分析

4、利润表的趋势分析

（四）财务比率分析——盈利能力分析（阅读）

1、以销售收入为基础的利润率指标

2、成本费用盈利能力分析

3、以资产为基础的利润率指标

4、资本盈利能力分析

（五）小结

1、追求优质增长要有优先级

2、利润增长必须以经营收入增长为基础

3、市场价值提升必须靠盈利增长

4、过度追求利润可能产生的后果

5、企业利润质量恶化的特征归纳

四、现金流量表——现金流量分析

（一）现金流量表的结构及质量分析

1、现金流量的构成

2、现金流量的质量分析

3、现金流量分析应关注的问题

4、现金流量与还款能力匹配分析

（二）现金流量表重要比率分析（阅读）

1、流动性分析

2、获取现金能力分析

3、财务弹性分析

4、收益质量分析

（三）现金流量比率与其他比率的结合分析

1、偿债可能性与偿债现实性

2、收益质量分析

3、现金流量表有关项目的勾稽关系

五、财务报表异常情况分析

（一）重要比率发生异常

1、比率极端优秀2、比率突然好转

（二）利润表异常变化

1、销售收入与销售成本的配比

2、销售收入与营业费用的配比

3、销售收入与管理费用配比

4、销售购买循环异常

（三）现金流量表的项目异常

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