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财务管理内训--企业财务报表阅读与分析

来源:华商学习网 时间:2022-06-21

课程介绍

财务报表就是企业的“听诊器”,在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜在的风险。那该如何从这些大量的财务数据中发掘出企业的秘密?如何透视三大报表来直视企业所隐藏的玄机?各种财务分析方法要怎样融入日常实战之中?债权人、投资人要如何明察秋毫报表中存在的盈利预测陷阱?

本课程旨在让参与培训人员掌握会计三大报表的阅读和分析,理解隐藏在数据背后的企业财务信息,建立清晰的经营与风险意识,从财务角度出发,为债权人和投资人提供信息支持,迅速识别财务数据中可能存在的粉饰和舞弊成份,运用财务报表来分析企业的经营现状与未来发展,并做出正确的决策。

课程收益

1.了解财务报表是如何制作的?

2.建立财务报表分析与风险识别模型

3.预测企业经营趋势及现金流风险的能力

4.掌握压力测试报表预测及风险分析能力

5.建立企业经营风险预警体系

6.识别企业财务报表常见舞弊手段

课程时间:1-2天6小时/天

授课对象:业务经理、业务总监

授课方式:案例教学+讨论分享+讲师深度点评+现场咨询、辅导,互动分享及讲师点评时间超过40%。

课程大纲:

第一讲:财务报表是如何炼成的

1、财务报表体系的整体构造

l资产负债表

l利润表

l现金流量表

2、财务报表制作举例及会计准则介绍

案例:国内领先家用电器制造企业

l股东投入

l固定资产购置、折旧与减值损失

l应收应付与商业信用

l存货与减值损失

l收入确认与权责发生制

l企业成本费用与资本性支出、配比性

l开发支出与资本化

l待摊、预提费用与权责发生制

l金融资产与公允价值计量

l资本并购与商誉

l长期股权投资与投资收益

l投资性房地产与公允价值变动

l现金流

l所得税费用

l合并报表与少数股东权益

3、财务报表制作实操

案例:某制造企业

第二讲:财务报表分析、预测与风险识别

l行业一案例:某制造企业

l行业二案例:某房地产企业

l行业三案例:某零售企业

l行业四案例:某交通运输企业

l行业五案例:某建筑企业

l行业六案例:某餐饮企业

1、行业成长性与盈利性分析

l行业市场容量

l行业增长率

l行业所处生命阶段

l行业竞争及盈利性

2、企业经营现状及风险分析

l企业规模分析

l企业经营现状及风险分析

l企业规模与经营能力高、中、低风险组合

3、企业经营预测、压力测试及风险分析

l企业经营及财务报表预测及风险分析

l企业经营压力测试及风险分析

4、企业经营风险预警体系

l财务指标风险预警

l非财指标风险预警

第三讲企业财务报表真假、会计舞弊识别技巧

l案例一:某虚增利润企业

l案例二:某虚减利润企业

l案例三:某粉饰现金流企业

1、虚增利润:粉饰经营业绩及财务状况

l虚开发票创造收入,虚增应收账款或伪造银行进账

l提前确认收入,虚减预收账款

l透过关联交易,低买高卖,提高利润

l少转成本,虚增库存,提升毛利

l少列费用,帐外经营

l在建工程长期挂账,少列折旧

2、虚减利润:规避税收,调节利润

l少列收入,账外经营,规避税收

l透过关联交易,高买低卖,降低利润

l递延确认收入

l多转成本,虚增应付或虚减库存

l提前确认成本,虚减预付账款

l多列费用,虚假发票入账

3、粉饰现金流状况

l伪造进账单

l伪造对账单

l虚拟未达账

l总流量不变,结构调整

l提前收款,推后付款,做好期末货币资金余额

总结互动答疑


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