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财务管理内训--企业财务报表分析与风险识别

来源:华商培训网 时间:2022-06-21

课程介绍

实体经济的日渐疲软,以及当前去库存的经济结构调整,导致国内信贷机构信贷质量逐渐下滑,承受的信用风险大幅增加。银行等信贷机构已经看到了信贷违约的风险,未来信贷会更加谨慎,更加注重信贷风险控制。信贷调查评估人员是防范信贷风险的第一道防线。如何让信贷调查人员在接受、审批信贷申请过程中,从密密麻麻的企业资料和财务数据背景看出猫腻,高效分析出客户真实的财务与经营情况,最大程度降低信贷风险显得尤为重要。

本课程最大的特点在于实战,不仅使学员了解报表是如何编制的,且深入分析行业与企业运作,通过报表间数据的有机联系,建立企业经营分析及风险识别模型,更重要的是,结合企业运营与行业趋势,使学员真正具备预测企业现金流风险的能力,结合定性与定量、财务与非财务指标分析,使风险度量数据化、科学化。全程案例教学,极为丰富的案例和实操使学员精通企业报表分析与风险识别。

课程收益

①了解财务报表是如何制作的?

②建立财务报表分析与风险识别模型

③预测企业经营趋势及现金流风险的能力

④掌握压力测试报表预测及风险分析能力

⑤建立企业经营风险预警体系

⑥深入分析银行业信贷投放重点行业的财务特点

⑦识别企业财务报表常见舞弊手段

课程时间:2天6小时/天

授课对象:银行对公客户经理、网点负责人、信贷经理

授课方式:案例教学+讨论分享+讲师深度点评+现场咨询、辅导,互动分享及讲师点评时间超过40%。

课程大纲:

导言案例:一个董事长的绝笔信

-U型经济走势加剧了信贷违约风险

-做好信贷前审查的作用日渐凸显

第一讲:财务报表是如何炼成的

一、财务报表体系的整体构造

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表

二、财务报表制作举例及会计准则介绍

案例:国内领先家用电器制造企业

1、股东投入

2、固定资产购置、折旧与减值损失

3、应收应付与商业信用

4、存货与减值损失

5、收入确认与权责发生制

6、企业成本费用与资本性支出、配比性

7、开发支出与资本化

8、待摊、预提费用与权责发生制

9、金融资产与公允价值计量

10、资本并购与商誉

11、长期股权投资与投资收益

12、投资性房地产与公允价值变动

13、现金流

14、所得税费用

15、合并报表与少数股东权益

三、财务报表制作实操

案例:某制造企业

第二讲:财务报表分析、预测与风险识别

行业一案例:某制造企业

行业二案例:某房地产企业

行业三案例:某零售企业

行业四案例:某交通运输企业

行业五案例:某电力企业

行业六案例:某建筑企业

行业七案例:某餐饮企业

行业八案例:某农林企业

一、财务报表分析前的基本预判

1、贷前调查工作是控制信贷风险的第一道防线

2、耐心细致听取客户基本情况介绍

3、查实客户相关资料证书等材料

4、亲历亲为,现场核实声场经营情况

5、事前做好企业信用资料收集与分析

6、抵押实务的核实与抵押价值的计算

二、行业成长性与盈利性分析

1、行业市场容量

2、行业增长率

3、行业所处生命阶段

4、行业竞争及盈利性

三、企业经营现状及风险分析

1、企业规模分析

1)规模增加经营稳定,降低风险

2)企业收入规模与市场占有率

3)品牌知名度与市场排名

4)企业总资产

5)企业净资产

2、企业经营现状及风险分析

1)盈利能力现状及风险分析

-企业收入规模、增长率对标分析

-竞争策略与企业核心竞争力

-毛利率分析

-净利润分析

-收入净利润率、净资产净利润率分析

-收入及净利润现金流质量分析

-盈利能力如何影响偿债能力及运营能力?

2)偿债能力现状及风险分析

-长期偿债能力分析:资产负债率

-短期偿债能力分析:流动比率、速动比率

-偿债能力影响因素分析

3)运营能力现状及风险分析

-应收账款周转率分析

-存货周转率分析

-固定资产周转率分析

-应付账款周转率分析

-运营能力影响因素分析

4)现金流现状及风险分析

-经营活动净现金流分析

-投资活动净现金流分析

-筹资活动净现金流分析

-货币资金期末余额

-净利润现金流分析

5)做出科学的信贷效益评估与风险分析

-立足数据,综合评价财务状况与经营效益

-信贷效益评估与风险分析

-符合最新监管政策与机构内部信贷政策

-出具尽职调查评估报告

3、企业规模与经营能力高、中、低风险组合

1)大型规模企业风险组合

2)中型规模企业风险组合

3)小型规模企业风险组合

四、企业经营预测、压力测试及风险分析

1、企业经营及财务报表预测及风险分析

1)行业趋势预测

2)企业竞争策略分析

3)企业经营业绩及财务报表预测

4)企业盈利、偿债、运营能力及现金流风险分析

2、企业经营压力测试及风险分析

1)收入下降20%、30%、50%

2)压力测试企业经营业绩及财务报表预测

3)压力测试企业盈利、偿债、运营能力及现金流风险分析

五、企业经营风险预警体系

1、财务指标风险预警

1)收入大幅下降

2)毛利大幅下降

3)经营大幅亏损

4)资产负债率大幅上升

5)流动比率大幅上升

6)应收账款、存货、应付账款周转率大幅下降

7)货币资金大幅减少

2、非财指标风险预警

1)行业整体步入下降通道

2)新技术、新产品取代风险

3)重大产品质量事故

4)重大安全事故

5)大量渠道脱落

6)重大债务违约

7)重大税务风险

8)管理层及大量员工辞职

第三讲企业财务报表真假、会计舞弊识别技巧

案例一:某虚增利润企业

案例二:某虚减利润企业

案例三:某粉饰现金流企业

一、虚增利润:粉饰经营业绩及财务状况

1、虚开发票创造收入,虚增应收账款或伪造银行进账

2、提前确认收入,虚减预收账款

3、透过关联交易,低买高卖,提高利润

4、少转成本,虚增库存,提升毛利

5、少列费用,帐外经营

6、在建工程长期挂账,少列折旧

二、虚减利润:规避税收,调节利润

1、少列收入,账外经营,规避税收

2、透过关联交易,高买低卖,降低利润

3、递延确认收入

4、多转成本,虚增应付或虚减库存

5、提前确认成本,虚减预付账款

6、多列费用,虚假发票入账

三、粉饰现金流状况

1、伪造进账单

2、伪造对账单

3、虚拟未达账

4、总流量不变,结构调整

5、提前收款,推后付款,做好期末货币资金余额

总结互动答疑


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